Overhead

Om op een eenvoudige manier meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead is in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) voorgeschreven dat in de begroting op een centrale plek de totale kosten van overhead worden opgenomen. De overhead wordt dus niet aan de afzonderlijke programma's toegerekend.

In dit onderdeel in de begroting zijn alle kosten opgenomen die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces, zoals:

• Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch);
• Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie;
• Human Resource (HR);
• Inkoop, inclusief aanbestedingen en contractmanagement;
• Interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie;
• Subsidiebehandeling en Juridische zaken;
• Bestuurszaken en bestuursondersteuning;
• Informatievoorziening en automatisering (ICT);
• Facilitaire zaken en huisvesting inclusief beveiliging;
• Documentaire Informatievoorziening (DIV);
• Managementondersteuning primair proces.

In de paragraaf Bedrijfsvoering (III.5) worden de ontwikkelingen beschreven op het gebied van bedrijfsvoering, waar de overhead deel van uitmaakt.

Toelichting

In deze begroting zijn de lasten van overhead afzonderlijk weergegeven, om te voldoen aan de voorschriften. Deze weergave leidt niet tot financiële effecten, omdat het om een verschuiving gaat van een deel van de kosten voor 'bedrijfsvoering' naar het onderdeel 'overhead'.